Imposta di successione

Aliquote e franchigie

L'imposta dipende dal rapporto di parentela: 4% per coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori) oltre la franchigia di 1 milione di euro CIASCUNO; 6% per fratelli e sorelle oltre 100.000 €; 6% senza franchigia per gli altri parenti fino al 4° grado, gli affini in linea retta e gli affini in linea collaterale fino al 3° grado; 8% senza franchigia per tutti gli altri. Per gli eredi con handicap grave la franchigia sale a 1,5 milioni.

Gli immobili

Sugli immobili ereditati si pagano anche le imposte ipotecaria (2%) e catastale (1%) sul valore catastale — non su quello di mercato. Sono dovute UNA SOLA VOLTA sull'intero valore degli immobili in successione (gli eredi rispondono in solido): il calcolo per quota di questo tool è esatto per l'erede unico, con più eredi calcolale sull'intero e ripartitele. Se per l'erede è «prima casa», diventano fisse: 200 € + 200 € — ma solo per l'abitazione con i requisiti e le sue pertinenze: gli altri immobili della stessa eredità (seconde case, negozi, terreni) pagano comunque il 2% + 1%. Per le abitazioni il valore catastale è la rendita rivalutata del 5% moltiplicata per 115,5 (prima casa) o 126; uffici, negozi, capannoni e terreni hanno coefficienti diversi.

Come si paga dal 2025

Con la riforma (D.lgs. 139/2024) l'imposta è «autoliquidata»: la calcoli e la versi tu in base alla dichiarazione di successione, da presentare entro 12 mesi dal decesso; l'Agenzia poi controlla. Sotto i 100.000 € di attivo, senza immobili, quando l'eredità va a coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori, nipoti in linea diretta) la dichiarazione non è nemmeno obbligatoria.

Nota

Stima sulla singola quota: non considera passività deducibili (debiti, spese mediche e funebri), esenzioni per aziende e partecipazioni, polizze vita e titoli di Stato (esclusi dall'attivo). Per patrimoni articolati rivolgiti a notaio o commercialista.