TFR-Rechner (italienische Abfertigung)

So funktioniert es

Jedes Jahr legt der Arbeitgeber als TFR etwa das Jahresgehalt geteilt durch 13,5 zurück. Mit der Zeit wird der Betrag aufgewertet (fest 1,5 % + 75 % der Inflation).

Wichtig

Das ist eine vereinfachte Bruttoschätzung: Die jährliche Aufwertung nach ISTAT und die getrennte Besteuerung des TFR bei der Auszahlung sind nicht enthalten.

Warum man durch 13,5 teilt

Die Zahl ist nicht willkürlich: Sie stammt aus dem italienischen Gesetz Nr. 297 von 1982, das die jährliche Rückstellung auf das maßgebliche Entgelt geteilt durch 13,5 festlegt. Das ist etwas weniger als ein Dreizehntel des Jahresgehalts und entspricht in der Praxis etwa 7,4 % des Jahresentgelts. Von diesem Anteil wird dann ein Beitrag von 0,50 % an die Sozialversicherung abgezogen, weshalb der tatsächlich zurückgelegte Betrag etwas niedriger ist als die runde Rechnung.

Der TFR ist also weder ein Bonus noch ein Geschenk: Er ist aufgeschobener Lohn, also ein Teil des bereits verdienten Gehalts, den der Arbeitgeber einbehält und am Ende des Arbeitsverhältnisses auszahlt. Deshalb steht er immer zu, egal wie das Arbeitsverhältnis endet: Eigenkündigung, Kündigung durch den Arbeitgeber, Auslaufen des Vertrags, Renteneintritt.

Die Aufwertung, und warum sie wenig bringt, wenn die Preise davonlaufen

Der angesammelte Betrag wird jedes Jahr aufgewertet, und zwar um feste 1,5 % plus 75 % der Inflation. In Jahren mit niedriger Inflation ist das eine großzügige Regel, denn die festen anderthalb Prozent sind mehr wert als der Preisanstieg. In Jahren mit hoher Inflation ist es umgekehrt, und die Formel verliert zwangsläufig an Kaufkraft: Bei Preisen, die um 6 % steigen, erreicht die Aufwertung volle 6 % nur zufällig und bleibt meist darunter.

Hinzu kommt, dass auf die Aufwertung jedes Jahr eine Ersatzsteuer erhoben und dem angesammelten Betrag entnommen wird. Deshalb wächst die Zahl auf der Gehaltsabrechnung weniger, als die theoretische Rechnung vermuten ließe.

Beim Arbeitgeber oder in einem Pensionsfonds

Das ist die Entscheidung, die jeder neue Arbeitnehmer innerhalb von sechs Monaten treffen muss und die ihm fast niemand erklärt. Den TFR beim Arbeitgeber zu lassen, bringt eine bescheidene, aber sichere Aufwertung und am Ende eine garantierte Summe. Ihn in einen Pensionsfonds zu übertragen heißt, das Marktrisiko zu akzeptieren, bringt aber drei Vorteile, die der TFR beim Arbeitgeber nicht hat: eine niedrigere Besteuerung am Ende, die Absetzbarkeit freiwilliger Beiträge und, bei den tariflichen Branchenfonds, den Zusatzbeitrag des Arbeitgebers, den man nur mit dem Beitritt erhält.

Die Entscheidung lässt sich nur in eine Richtung ändern: Vom TFR beim Arbeitgeber kann man jederzeit in einen Fonds wechseln, umgekehrt geht es nicht. Deshalb hat Abwarten für Unentschlossene einen Preis.

Vorschüsse und Besteuerung

Der TFR kann vorzeitig angefordert werden, aber nicht nach Belieben: Das Gesetz sieht einen Vorschuss von bis zu 70 % vor, allerdings erst nach acht Jahren Betriebszugehörigkeit beim selben Arbeitgeber und nur aus bestimmten Gründen wie außergewöhnlichen medizinischen Ausgaben, dem Kauf der ersten eigenen Wohnung für sich oder die eigenen Kinder und gesetzlich vorgesehenen Freistellungen. Tarifverträge dürfen großzügiger sein, aber nicht strenger.

Die Schlusszahlung unterliegt der getrennten Besteuerung, nicht der Einkommensteuer des Jahres: Der Steuersatz wird aus dem durchschnittlichen Einkommen der letzten Jahre berechnet, gerade damit ein über zwanzig Jahre angesammelter Betrag nicht so besteuert wird, als wäre er auf einmal verdient worden. Deshalb ist der Nettobetrag auch höher, als du erwarten würdest, wenn du deinen aktuellen Steuersatz anwendest.

Siehe auch

Für das monatliche Nettogehalt gibt es den Brutto-Netto-Rechner; um zu sehen, was heute zurückgelegtes Geld morgen wert sein wird, den Inflationsrechner und den Zinseszinsrechner. Für ein langfristiges Ziel gibt es den Sparziel-Rechner.